Ücret Gelir Vergisi Hesaplama (Kümülatif Matrah ve Asgari Ücret İstisnası)
Aylık ücret matrahınız ve önceki ayların kümülatif matrahıyla bu ayın gelir vergisini, asgari ücret istisnasını ve vergi dilimi geçişini hesaplayın.
Dikkat edilmesi gerekenler:
Ay içinde eksik gün çalışma, yıl içinde işe giriş ve birden fazla işverenden ücret alınması hallerinde asgari ücret istisnasının hesabı farklılaşabilir; bu durumlar araçta ayrıca modellenmez. • Yıl içinde iş değiştirdiyseniz önceki işyerindeki kümülatif matrahın yeni işyerinde dikkate alınıp alınmadığını bordronuzdan kontrol edin. • Damga vergisi, engellilik indirimi ve özel istisnalar (ör. teknokent, Ar-Ge) hesaba dahil değildir.Hesaplama
Sonuç
Değerleri girip Hesapla düğmesine bastığınızda sonuç burada görünür.
Araç hakkında
Ücretlerden kesilen gelir vergisi kümülatif yöntemle hesaplanır: yıl başından itibaren biriken gelir vergisi matrahına ücret tarifesi (GVK md. 103) uygulanır ve bu ayın vergisi, bu ay dahil kümülatif matrahın vergisinden önceki ayların kümülatif matrahının vergisi çıkarılarak bulunur. Bu yüzden yıl içinde matrah üst dilimlere geçtikçe aylık vergi artar.
GVK md. 23/18 uyarınca ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden istisnadır. İstisna tutarı; brüt asgari ücretten SGK ve işsizlik sigortası primi işçi payları düşülerek bulunan asgari ücret matrahına, asgari ücretin o aya kadarki kümülatif matrahı dikkate alınarak ücret tarifesinin uygulanmasıyla hesaplanır ve ücretten hesaplanan vergiyi aşamaz.
Araç ayrıca kümülatif matrahın girdiği dilimi, bir sonraki dilim sınırını, sınıra kalan tutarı ve aynı ücretle kaç ay sonra üst dilime geçileceğini gösterir.
Nasıl kullanılır?
- Bu ayın gelir vergisi matrahını girin (brüt ücretten SGK ve işsizlik primi işçi payları ile varsa diğer indirimler düşülmüş tutar).
- Önceki ayların kümülatif gelir vergisi matrahını girin (bordronuzda yazar; ocak ayında 0).
- Asgari ücret istisnası için ay numarasını girin; yıl içinde asgari ücret değiştiyse önceki ayların asgari ücret kümülatif matrahını kendiniz girin ve Hesapla düğmesine basın.
Notlar
Asgari ücret, SGK ve işsizlik primi işçi payı oranları sistemde yürürlük tarihleriyle tutulur ve hesaplama tarihinde geçerli değerler kullanılır. Prim tutarları kuruşa yuvarlanır. "Kaç ay sonra üst dilime geçilir" değeri, sonraki aylarda da aynı matrahın oluşacağı varsayımıyla, matrahın bir kısmının üst dilimden vergilendirileceği ilk ayı gösterir. Kümülatif matrah her yıl ocak ayında sıfırlandığından, geçiş yıl sonuna kadar gerçekleşmiyorsa (veya zaten en üst dilimdeyseniz) değer 0 gösterilir; 0, bu yıl üst dilime geçilmeyeceği anlamına gelir.